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    浅谈票据违规表现形式、产生原因以及规范建议_违规表现形式

    时间：2020-04-10 07:57:55来源：百花范文网本文已影响人

    浅谈票据违规表现形式、产生原因以及规范建议　　

    在审计工作中，审计人员常常遇到票据不规范、票据手续不健全、财务票据不真实、违规支出和虚假发票套取现金的现象，在此对票据无尽无休表现形式、产生原因以及如何规范，提出一些肤浅建议　　

    一、     财务票据违规的表现形式　　

    一是支出票据要素不全。1、使用无印章发票。2、使用无“标的”发票。3、使用“内容”不详细发票。4、混用财务票据。从检查看，入账的票据很多是把国税、地税、财政票据混开混用扩大或缩小票据的使用范围，扰乱了票据使用秩序。二是支出票据附件不齐全或无附件。1、无支出票据的相关附件，难以证明其支出业务的合法、合规性；
    2、附件不齐全，即使支出发票正规有效，也不能完全表明支出业务的真实性。三是支出票据与所列业务不对称。就是发票与附件所列的经济业务不对称，难以证实其真实、可靠。四是支出票据审核审批不合规。1、程序性的审核审批不合规，缺少内控管理。2、“三重一大”、政府采购等特殊事项或特殊要求的审核审批不全。五是使用非有效发票支出。1、使用过期发票列支出。2、已废止不用的发票。3、使用网上不能查询的国、地税票据列支出。4、使用错开发票。六是使用结算凭证作支出。使用结算凭证不仅改变了结算票据的使用范围，而且规避了税收，扰乱了财务秩序，扩大开支，滋生腐败。七是白条支出。使用白条支出，1、直接规避了税收，2、很难证明支出业务的真实性，3、直接导致财务管理的混乱。　　

    二、票据违规产生的原因　　

    一是财务法规宣传不到位。1、对相关的财务法规的培训学习不够，特别是会计法及相关的会计制度没有进行系统地宣传。2、对重要的与财务相关的法规宣传和学习不够。特别是“八项规定”、“三重一大”规定、政府采购法等与财务相关联的政策法规，缺少宣传和学习。3、单位领导和财务人员缺少日常的财务知识的学习。4、对新出台的财务法律法规不能积极地接受和学习，导致财务处理上就会出现偏差。5、领导不重视财务知识和财务法规的学习。　　

    二是惯性思维导致不作为。1、认为经济支出业务发生了，只要有发票就行，错不了哪里去。2、认为多年来在财务报销的票据没有附件也照样支出了，对证实票据内容真实性的附件认识不足。3、认为只要支出是真实的，又没贪又没占，票据正规、合规与否与我无关。4、认为，一直以来票据不规范、票据无附件或假伪票据报销的受到处理处罚的太少。　　

    三是监查检查和处理处罚太少。长期以来，对财务制度的监管比较多，对财务票据的专项监督检查很少，只重视对支出的过程和结果的监督检查，不重视对支出行为及其相关内容的监督检查，同时也缺少没有进行相应的处理和处罚。　　

    三、规范票据行为的建议　　

    一是加强财务法规和制度的宣传和学习。1、开展会计监督检查和财务票据监督检查整改督办会，反馈存在的问题和典型案例，违规必究。2、开展对单位主要领导和财务人员的财务法规、政策的集中培训，迫使他们按法规按政策按程序按制度开展经济业务活动。3、开展票据违规典型事例和典型案件的宣传教育活动，用违规典型来剖析违规的事实和根源，让他们从中吸取教训和总结经验，起到违规必受到追究的震慑作用。　　

    二是着力打造和全面筑就生态票据环境。1、建立票据审核制度。入账的收支发票，都必须经过相应程序和要求的审核，确认发票的真实性、合规性和对应业务的准确性，确认发票及发票所列内容及其附件合规合法，确保入账和报账的发票真实、有效。2、建立发票报账审批制度。所有必须报账的发票，必须保证所列业务真实，可信。入账票据相关责任人审核审批到位，确保所列业务真实、可靠。确保“三重一大”、“政府采购”、“资产购置前置审批”等制度落实到位。3、建立内部审核监管制度。发挥审计和纪检监察部门的作用，定期或不定期地对本单位财务情况进行审查和监督，及时向单位公布单位所有收入、支出情况，接受大家监督。　　

    三是建立检查和问责制度。1、建立常态化监管制度。切实加强纪检监察、审计检查和财政监督的监督检查力度，使监督检查成为常态化的工作。同时整合监督检查资源，统一的检查和处理处罚标准，整合多方检查资源，不仅利于更好地开展监督检查工作，而且还增强检查的力度，能保证公平公正地处理处罚。2、建立问责制度。对查出财务票据的违规违纪资金，按照相关规定，进行相应的责任追究。3、建立检查整改制度。对检查出来的问题，不仅要责令限期改正，接受相应的处理处罚，而且还要建立回头看的约束机制，举一反三，达到切实解决问题和切实规范财务票据行为。（查国）

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