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    「最新」河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案（第一套）:

    时间：2021-09-17 09:06:29来源：百花范文网本文已影响人

    [最新]河南电大专科《纳税基础与实务》教学考一体化我要考试满分答案 (第一套) 一、单选题(每题2分，共25小题)(总分50.00) 1.下列发票的开具和使用行为错误的是(B)。(2.00分) A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票 B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 C.不拆本使用发票 D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是(B)。(2.00分) A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式 B.采用邮奇申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 C.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 D.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 3.下列房屋中，免征房产税的是(C)。(2.00分) A.公园管理部门自用的办公用房 B.居民个人出租的住房 C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房 D.部分经营农产品的批发市场用房 4.2017年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月(不含增值税)，在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税(B)元。(2.00分) A.2180 B.1280 C.640 D.528 5.下列关于发票类型和适用范围的说法中误的是(A)。(2.00分) A.农产品收购发票属于增值税普通发票 B.税控机动车销售统一发票屋于增值税专用发票 C.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票 D.增值税普通发票(卷票)由纳税人自选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 6.如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请(B)。(2.00分) A.免税 B.填写缴款书或者完税证 C.按期汇总缴纳印花税 D.分期纳税 7.下列不于关税纳税义务人的是(C)。(2.00分) A.出口货物的发货人 B.进境物品的携带人 C.日递出口物品的收件人 D.进口货物的收货人 8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是(D)。(2.00分) A.消费环节 B.流通环节 C.分配环节 D.生产环节 9.某演员应整参加某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为(A)元，(不考虑其他税要)。(2.00分) A.5200 B.6000 C.5600 D.4800 10.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(B)。(2.00分) A.动产转让所得 B.利导所得 C.权益性投资资产转让所得 D.销儒货物所得 11.中国公民李某出版散文集取得稿研收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐给贫困山区，李某稿酬所得应缴纳个人所得税(B)元。(2.00分) A.4760 B.3640 C.3808 D.4480 12.某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干相业务收入245.7万元，该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是(C)。(2.00分) A.航空摄影收入的销项税额12.6万元 B.干相业务收入的销项税额33.89万元 C.航空培训收入的销项税5.72万元 D.漫租业务收入的销项税18.16万元 13.甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业(该车为3年前烟入，购入时未取得可以抵扣进项税的的法定凭证)，取得含税收入5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具，则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为(A)。(2.00分) A.1514.56元 B.13515元 C.7555.56元 D.1009.71元 14.从世界范围看，个人所得税制存在看不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是(A)。(2.00分) A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.单一所得税制 15.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日焖入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是(A)。(2.00分) A.600×50%＝300(万元) B.600(万元) C.600×40%＝240(万元) D.600×60%＝360(万元) 16.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按(A)征收环境保护税。(2.00分) A.50% B.30% C.75% D.0 17.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是(A)。(2.00分) A.销售避孕药品 B.销售农产品 C.直接进口供残疾人专用的物品 D.销售自己使用过的汽车 18.下列合同中，应当征收印花税的是(B)。(2.00分) A.市计咨询合同 B.技术咨询合同 C.会计咨询合同 D.法律咨询合同 19.下列消费品不征消费税的是(C)。(2.00分) A.电池 B.木制一次性筷子 C.彩电 D.涂料 20.某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是(A)。(2.00分) A.(150＋30)×25%＝45(万元) B.(150－30)×25%＝30(万元) C.150×25%＝37.5(万元) D.[150＋(30－30×12%)]×25%＝44.1(万元) 21.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是(A)。(2.00分) A.某企业被工商局吊销营业执照 B.某企业改变经营范围 C.某企业由国有企业改制为股份制企业 D.李接替张某担任公司法人代表 22.某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元(不含增值税)，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税(B)万元。(2.00分) A.4.8 B.27 C.28.8 D.24 23.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2017年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是(B)。(2.00分) A.2000＋500＝2500(万元) B.2000＋500＋400＋30＝2930(万元) C.2000(万元) D.2000＋500＋400＝2900(万元) 24.赵某，2017年年初拥有一栋自有住房，房产原值600万元，6月30日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金2万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%，个人出租住房从租计征的税率为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，2017年赵某上述房产应缴纳房产税的下列计算中正确的是(D)。(2.00分) A.600×(1－30%)×1.2%＋12×5＝2×7×4%＝2.66(万元) B.600×(1－30%)×1.2%＋12×6＝2×6×4%＝3(万元) C.600×(1－30%)×1.2%＝5.04(万元) D.2×6×4%＝0.48(万元) 25.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价，当地适用的契税税率为5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为(C)万元。(2.00分) A.5.5 B.4.75 C.0.75 D.0.5 二、多选题(每题2分，共15小题)(总分30.00) 1.某服装厂下列业务的进项税额允许抵扣的是(ACD) 。(2.00分) A.生产车间为一线职工购买的劳保服装 B.工会组织给职工过节外购的食用植物油 C.购入扩建车间所用的智能化楼宇设备 D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用 2.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有(AC)。(2.00分) A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.暂扣纳税人营业执照 3.下列应税行为中， 应该按照“生活服务”征收增值税的有(ABCD)。(2.00分) A.游览场所经营索道 B.提供教育服务 C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品 D.美容美发服务 4.关于关税的减兔税规定，下列表述正确的有(BD)。(2.00分) A.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还 B.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税 C.无商业价值的广告样品进口征收关税 D.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税 5.下列产品中，采用复合计税的有(AC)。(2.00分) A.白酒 B.啤酒 C.卷烟 D.黄酒 6.下列各项中， 不征收印花税的有(ABC)。(2.00分) A.商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单 B.书、报、刊发行单位之间书立的凭证 C.电话和网络购物 D.应纳税额不足50元的 7.根据营改增的规定， 下列项目免征增值税的有(ABCD)。(2.00分) A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务 C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 D.航空公司提供飞机播洒农药服务 8.下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有(BCD)。(2.00分) A.炼油企业进口原油 B.国有企业开采有色金属原矿 C.中外合作开采天然气 D.个体经营者开采原煤 9.增值税一般纳税人提供下列应税服务， 可以选择适用简易计税方法计税的有(ABCD)。(2.00分) A.电影放映服务 B.装卸搬运服务 C.公共交通运输 D.收派服务 10.下列各项中，属于增值税免税项目的有(ABD)。(2.00分) A.残疾人提供修理自行车劳务 B.养老机构提供的养老服务 C.小规模纳税人销售旧货 D.个人转让著作权 11.下列关于增值税征税范围的说法错误的有(BC)。(2.00分) A.技术咨询服务屋于现代服务——鉴证咨询服务 B.无运输工具承运属于现代服务—商务辅助服务 C.广告的发布屋于现代服务——广播影视服务 D.代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务 12.下列关于金融商品转让增值税政策正确的有(BCD)。(2.00分) A.转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵 B.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额 C.金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D.金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费 13.下列说法中，正确的有(AC)。(2.00分) A.应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税 B.凡是征收增值税的货物都征消费税 C.凡是征收消塑税的货物都征增值税 D.应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税 14.某企业缴纳的下列税种中， 应向海关系统申报缴纳的有(ACD)。(2.00分) A.进口增值税 B.国内消费税 C.船舶吨税 D.行邮税 15.下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有(CD)。(2.00分) A.文化体育服务 B.文化创意服务 C.租赁服务 D.交通运输服务 三、判断题(每题1分，共20小题)(总分20.00) 1.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税。(1.00分) [答案]正确 2.2018年5月1日起，税率17%、11%分别调整为16%、10%，征收率5%、3%分别调整为4%、2%。(1.00分) [答案]错误 3.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。(1.00分)描误 [答案]错误 4.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。(1.00分) [答案]错误 5.税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒绝检查。(1.00分) [答案]正确 6.根据增值税法律制度的规定，保险公司以1个季度为纳税期限。(1.00分) [答案]错误 7.进行车俩牌照登记管理的车俩管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。(1.00分) [答案]错误 8.增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。(1.00分) [答案]错误 9.赵某于2017年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。(1.00分) [答案]错误 10.根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税，放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。(1.00分) [答案]错误 11.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人一律不使用增值税专用发票。(1.00分) [答案]错误 12.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。(1.00分) [答案]正确 13.甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。(1.00分) [答案]错误 14.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。(1.00分) [答案]错误 15.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。(1.00分) [答案]错误 16.一般纳税人用于交际应酬的购进货物，其进项税额可以抵扣。(1.00分) [答案]错误 17.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。(1.00分) [答案]正确 18.甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017年3月甲公司销售额为20600元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元。(1.00分) [答案]错误 19.增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。(1.00分) [答案]正确 20.查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。(1.00分) [答案]错误

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