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    新时期高校资金管理风险防控刍议

    时间：2023-06-26 18:25:07来源：百花范文网本文已影响人

    程 颖

    随着教育改革持续深化，加上国家对高等教育重视程度增强，促使大量高校产生，教育规模迅速扩大，财政资金投入越来越多，导致资金管理逐步和市场经济模式保持一致，造成资金管理存在着诸多风险。高校要利用好现有资金保障其持续发展，只能加强资金管理，并且对资金管理风险进行控制，降低风险因素对高校管理过程的影响，促使高校教育功能全面发挥，确保各项资源高效使用，实现我国高校高质量发展，为中华民族振兴提供源源不断的人才支持。

    社会发展必须有相应的人才进行推动，没有高质量人才社会各方面都难以进行发展。这一作用实现必须通过高校，高校专业学科的设置，为社会发展过程培养各方面人才，推动社会进步。而资金管理是高校教学管理工作的重要组成部分，为教学质量增强以及教学设施完善提供资金保障作用，只有建立合理的资金管理制度，资金管理工作才能充分落实，才能更好推动高校教学管理水平提升[1]。通过对高校资金管理风险防控，能够体现出三方面的作用。

    第一，保障资金使用的可行性。资金管理对于高校整个教学工作而言，发挥着重大作用，其主要实现了资金使用的可行性。资金管理部门通过对风险因素的认别和分析，研究出相应的预防和应对措施，衡量设定的资金管理制度是否能有效控制风险。针对高校资金使用过程中，重点是关注各项目资金投入的可行性，结合充分的市场调研，分析该教学项目实施的价值性，以及存在的风险隐患等。高校在进行资金管理上，一般依靠财务部门进行具体的管理工作，也发挥着资金管控的主导性作用，但是资金使用过程主要分析其各项资金支出数据，这些数据本身就存在较大风险性，数据内容不完整以及准确性差直接降低了资金管理的有效性[2]。高校在资金管理过程中，一旦没有制定风险控制措施，也没有对风险因素进行充分考虑，将影响到资金管理的科学合理性，也无法实现预期目标。

    第二，增强资金管理的科学合理性。风险防控基本贯穿在整个资金使用过程，其风险防控科学合理性直接决定了资金管理的水平。风险防控一般包含较多内容，特别是增强财务人员的重视程度。在日常资金管理环节中，必须要增强财务人员工作的责任心，以此保险风险防控的各项措施有序开展，促使科学技术、信息管理办法等充分在风险防控中使用，对各类风险因素进行全面分析和研究，实现资金管理和现实运用情况保持一致性，有效降低内外部风险的影响，提升资金使用效率。

    第三，合理确定投资资金数量。高校在资金管理中会涉及到项目资金的预测，其风险防控水平高低将直接影响到项目资金使用成效。在预测资金数量上，要确保实际支出和预算差异不能相差过大，如果在项目预算环节进行资金使用量的分析，应该合理选择资金来源渠道，有效控制资金数量[3]。为确保高校项目投资资金预测误差在可控范围内，应该增强风险防控的水平，保障其可以对风险因素进行有效控制，增强项目投资的可行性，确保资金管理制度措施可以顺利落实，实现资金管理的目标。

    （一）预算管理不到位

    新时期下，高校规模进一步扩大，开始实现教育现代化，对资金需求量增高。但是，公办院校资金基本上来源于财政拨款，只有民办高校大部分资金来源于社会资本，也会有少量的财政拨款资金投入。对于公办院校来说，对资金需求量的增大，加上受到资金来源上的制约，限制了教学资金的有效投入。整个资金管理过程中，应该通过预算管理预测未来期间资金需求量，以此作为依据实现财政拨款。部分高校对预算管理不够重视，在预算编制过程中，没有全面对教学管理的整体进行综合考虑，侧重点更多是对人员经费、教育经费、科研经费等资金支出项目上，对这些部分的预测中，没有结合实际情况进行预测分析，也没有预留一定的调整空间，导致预算管理缺乏科学合理性，甚至部分资金支出项目挪用了其他项目资金。在预算执行和监督过程中，没有合理划分实际的资金支出行为，导致超预算行为发生，甚至产生违法违规风险，降低了资金使用效率。预算管理不到位，对资金管理产生重大影响，将直接降低资金使用效率，也无法很好确保各项资金充分保障高效运转。

    （二）管理制度不完善

    在新时期下，高校规模扩大，资金管理规模也增大，主要的教学收入由财务部门进行核算，没有进行财务统筹管理，导致资金管理缺乏统一性，监督管理措施难以落实，甚至出现没有经过批准就发生的收款或者付款行为，也存在部分未按照规定收取的费用，部分项目应该收入资金，没有进行收取；
    没有严格落实收支管理制度，甚至出现了小金库。在资金管理上，任何的经济行为都应该事前审批，才能进行支付，但是在高校资金管理上审核制度不严格，没有经过审批经济行为也可以进行支付，直接损害了高校经济利益。在报销管理上，财务部门没有严格执行高校财务管理制度，导致部分资金没有合法依据也进行了报销，并且在重大资金项目也缺乏监管措施。例如，部分管理层进行报销中，直接将白条进行抵库，甚至无票报销行为经常发生，既没有制度依据，也不符合法律规定，直接增大了管理上的风险，也造成了很大的经济损失。

    （三）人员能力有欠缺

    高校资金管理主要是财务部门进行的，既要对资金预算管理进行落实，也要对使用中的资金进行监督和控制。其人员综合素质水平高低将直接影响到资金管理水平的发挥。通过对现阶段高校资金管理的人员分析，部分人员并不是财务专业，甚至一些行政人员从事了财务控制岗位，降低了资金管理作用的发挥，也不能对风险因素进行有效控制。财务人员能力的不足，不能很好落实各项资金管理制度，也不能对业务部门资金使用进行合理监管，将直接导致更大的风险隐患。一旦缺乏相应的专业素质支撑，高校资金管理作用是不能实现的，将直接增大管理风险，最终导致高校承受更大的经济损失。风险防控的认别和分析，是需要专业人员进行的，缺乏综合素质的财务人员很难对风险进行控制，也增大了风险发生的概率，甚至将产生更大的管理风险。例如，部分从事资金管理人员是非财务专业人员，甚至有的人员岗位设置也存在交叉的情况，导致风险因素得不到控制，甚至发生舞弊现象。

    （四）缺乏考评的机制

    通过对高校资金管理进行分析，可以发现其缺乏考评机制。科学合理的考评机制可以增强风险防控的效果，提升工作人员的积极性。这一点在高校资金管理过程中是缺乏的，也是不能很好评价资金管理水平的。资金管理一般通过预算进行，通过预算编制提供科学的管控标准，整个资金控制过程都与资金管理保持密切性，要呈现出管理水平，进行考评制度的建设是必不可少的。现有高校管理中没有构建科学合理的考评机制，不能对资金管理过程进行很好评价，无法反映出资金管理的水平。一旦缺乏了考评过程，将导致资金管理过程的风险得不到控制，甚至加大了风险隐患。例如，有的高校虽然建立的考评机制，更多是侧重教学工作的评价，很少对资金管理的考评机制进行设定，严重影响到资金管理人员的工作积极性。

    （一）加强预算管理，促进管理质量提升

    在高校进行资金管理过程中，应该严格控制资金管理风险，加强预算管理，促使管理治理提升。通过对预算管理过程进行分析，应该从四个环节出发，清楚认识到预算管理的四个环节：编制、执行、监督、评价。在预算编制中，高校结合上年度资金使用情况，以及本年度资金预测情况，全面预测整个学年资金需求情况，保障教学管理工作的有序开展。在执行阶段，要严格根据预算结果对资金支出进行控制，预防超支行为的发生，避免资金挪用情况出现。通过预算管理的监督，找出各个环节资金使用的问题，及时进行整改，确保资金实际支出和预算差异性在合理范围。在评价阶段，通过对预算全过程的分析，提升预算管理水平，保障预算质量持续增高，实现资金管理的有效性。结合预算编制四个环节的综合考虑，不断明确编制内容，确定好编制计划，促使整个资金编制和高校实际情况保持在较小差异上，提升预算编制的准确性；
    经过执行监督的分析，可以将其预算支出过程进行控制，有效推进预算执行水平，保障高校现有资金可以满足教学管理的需要。通过对预算管理的调整和优化，密切分析高校对资金的实际需求，确保预算编制符合实际，并且能够为高校资金风险防控提供有效的数据支撑，提升更新控制效果，降低风险对高校管理过程的影响，实现资金管理质量提升。

    （二）完善管理制度，优化资源管理流程

    在高校资金管理过程中，要确保管理风险可控，必须要完善资金管理制度，优化资金管理流程。首先，构建完善的资金管理制度，根据高校资金管理的情况，并且结合其他高校资金管理模式，逐步对现有制度进行创新，确保其资金管理符合高校实际情况，促使管理制度高效落实，提升资金管理效率。其次，对资源管理流程进行调整。资金管理涉及范围很广，内容繁多，其主要是对资源管控。在教学管理工作中，资源使用较为频繁，但是也存在较大的管理风险。应该完善资源管理流程，为高校资源实现合理运用提供保障，通过对资源购进、验收、保管、使用等全方位控制，既可以保障资源的完整性，也可以及时发现资源的损耗情况，充分提升使用效率。最后，在资金管理上，要完善监督管理制度。管理制度对于高校预算管理起着非常大的作用，可以预防和控制预算管理工作的各项环节，可以有效防范管控风险。每个经济行为都会进行相应资金支出，也会产生一定的风险因素。这说明任何经济行为都伴随着资金的支出，也存在大量管理风险。只能借助监督管理制度，不断加强对资金使用的监管，通过权责明确，岗位间相互制约等制度，有效控制资金使用中的风险，以此增强资金使用效率，降低风险因素发生的概率。

    （三）提高人员能力，保证资金管理质量

    高校资金管理主要依靠财务部门，财务人员综合素质高低直接决定了资金管理水平高低。这要求高校对目前的财务人员结构进行分析，将不适应的人员岗位进行调整，充分体现出岗位人员的专业性，增强资金管理的水平，有效控制风险因素。财务人员水平越高对风险因素的认别和处理能力就越强，提高人员能力，对风险防控起着重要作用。高校在财务人员素质提升上，应该从四个方面进行改善。第一，加强各类财务知识培训，结合高校资金管理情况，编制适合财务人员工作水平提升的课程，增强人员的综合素质，有效提升资金管理水平；
    第二，加大考核力度，通过对财务人员不断进行业务考核，分析其对岗位适应性，以及工作能力高低，将适合的人分配到适合的岗位上，充分发挥人员工作积极性。第三，加强外部人才引进。在新时期下，高校资金管理环境更加复杂多样，传统的财务人员难以适应，应该积极从社会中招聘高质量的财务人员，增强其对风险控制能力，降低风险因素发生概率。第四，高校应该充分发挥自身的教学能力，结合学校当前的预算管理情况，分析出预算管理人才的需求情况，利用在校学生进行人才直接培养，为资金管理提供更多适应性的基础性人才，以此确保人才综合素质以及实践能力满足高校资金管理需求，有利于提升资金管理水平。通过上述四方面的措施，既可以提升高校内部财务人员的综合素质，也结合外部人员优势提升了资金管理质量，最终实现人员合理配置，逐步优化财务人员综合素质，有效提升资金管理水平。

    （四）建立考评机制，强化资金管理质量

    在资金管理中，如何判断其风险性大小，衡量管控制度效果，只能通过建立考评机制，逐步增强资金管理质量。在考评机制建立上，应该与高校当前的资金管理情况吻合，确保其可以对资金运行的全过程进行监督和控制，有效发现其中的风险因素，增强管理人员的应对能力和风险意识，实现风险防控的作用。科学合理的考评机制是针对资金管理全过程的，并不是对单一环节的评价，这要求在考评过程中，应该将资金管理全部环节纳入到考核中，针对不同环节设置相应的考核指标，确保每个环节都科学合理被反映出来，以此为资金管理过程调整和优化提供数据支持，更好推动高校资金管理高质量发展。根据现有高校资金管理过程看，财务部门发挥着重要作用，业务部门也高度参与到资金管理中。应该先对财务部门进行考评，在资金管理上已经将具体的权责划分到不同财务岗位，结合制定好的指标参数进行考核，但是要注意到不同岗位涉及到资金管理不同，重要程度也不同，对资金管理产生的影响也不同。有的人员是直接对资金管理产生作用的，有的是间接性。这要求考评机制要充分体现出岗位差异性，更好分析出资金管理的问题。资金主要的使用者是业务部门，与财务部门对经济行为的监督和控制起到相辅相成的作用，应该重视资金使用过程的评价。应该借助预算管理对业务部门资金使用情况进行控制，结合资金流向，找出资金使用中出现的各类风险，有效将风险因素进行降低，实现资金管理质量提升。因此，考评机制的建立对资金管理来说是必不可少的，对我国高校经济管理水平提升起着重大作用。通过考评机制可以对资金管理风险进行可靠的认别，制定出针对性的应对和预防措施，保障资金管理质量提升。

    随着社会经济发展，总体人才需求更大，加上国家对高等教育重视增强，教育改革深化，各项资金投入加强，高校规模扩大，资金管理提升，导致大量管理风险充斥在资金管理过程中，影响到高校教学管理工作的顺利开展。对新时期高校资金风险防控的分析，发现存在预算管理不到位、管理制度不完善、人员能力不足、缺乏考评机制等问题，通过加强预算管理，促进资金管理质量提升；
    完善管理制度，优化资源管理流程；
    提升财务人员能力，保证资金管理质量；
    建立考评机制，强化资金管理质量，增强风险防控的能力，降低风险因素对高校工作的影响，推动我国高校健康发展。

    引用

    [1]闫静.基于大数据流程控制的高校财政专项资金预算执行研究[J].商讯,2022(04):73-76.

    [2]胡冰,吕亮.高校加快财政专项资金执行进度的思考——以教育部直属高校六大专项为例[J].教育财会研究,2022,33(01):29-36.

    [3]王玮,李玉松,郑冰婵.高校项目资金全面实施预算绩效管理问题探究——以Y 高校实践为例[J].纳税,2021,15(31):179-180.

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