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    围绕三条主线深入开展内部审计监督

    时间：2023-01-25 13:05:07来源：百花范文网本文已影响人

    □ 张正伟

    当前，石化行业内部审计作用愈发突显，价值贡献稳步提升，但作为公司的内部监督，仍需进一步聚焦重大决策部署的贯彻执行、重大风险和重要问题这三条主线，深查细究，方能闯出更广阔的天地、达到更高的境界。

    一是三条监督主线未能统筹兼顾好。坚定聚焦三条主线，每一条主线及其关键事项尽可能统筹兼顾到，才能最大发挥审计监督效能，助力公司可持续健康发展。然而，部分单位内部审计有时顾此失彼，顾及其一或其二，却遗漏了另外的主线。有的单位，看似三条主线都兼顾了，实际上某一条主线只抓住其中个别关键事项，其他关键事项并未关注或无暇顾及。有的审计项目反映的问题细碎，除少数能给被审计单位带来警示触动，许多无关三条主线的问题都难以引起各级管理部门的足够重视。

    二是适应性与针对性审计仍需加强。不同时期不同环境下，三条主线监督重点经常发生变化。近年来，国际形势和“卡脖子”问题日趋严峻，有的单位尚未适应形势变化，并未将保障国家能源安全和增强关键核心技术创新能力等重大决策部署的贯彻落实情况作为审计监督的重点。国内安全生产和绿色发展理念渐入人心，有的单位还没能深度跟进审计安全生产与环境保护等。不同时期不同审计对象的特点各异，有的单位在重要问题这条主线的审计上没有侧重。

    三是审计监督不够深入。部分审计项目在重要问题审计上触及不到痛点和提升管理效益的着力点；
    在原因分析上替对方找客观原因多、探究深层次主观因素少，主要风险提示切不中要害，起不到警醒作用；
    未经深入调研和充分探讨所提出的解决办法不接天线与地气，审计建议含金量不高。

    一是三条主线审计意念不坚定和能力素养不匹配是根源。审计三条主线的起点要求高，要做到统筹兼顾、审出特色与深度，需要付出巨大的努力。审计队伍专业结构不尽合理，财务审计类专业偏多，精通生产经营和企业管理的专业人士偏少，不利于揭示重大决策部署执行不到位和重大风险防控不力等问题。部分审计人员个人综合素养不匹配，缺乏专业知识的积累、缜密的逻辑思维、细致求证的方法、穷追不舍的精神，以及务实解决问题的态度与能力。

    二是审计管理存在的不足影响了三条主线的审计成效。部分单位审计管理还有优化提升的空间，表现在业务引领过于求全、放权不到位、考核导向与内容不够鲜明简约、服务对焦实际需求有温差等。

    三是外部协作配合不到位制约了审计深度。被审计单位有时以保密等理由拒绝、拖延提供重要资料和开通信息系统全口径查询权限，“挤牙膏式”提供资料、介绍情况或缓慢开通权限，妨碍了三条主线的审计进度和效果。

    一是聚焦重大决策部署的贯彻执行，助推高质量发展。内部审计应将助推公司及企业高质量发展作为首要任务，贡献最大审计价值。首先，聚焦国家重大决策部署，助推占领发展新高地。可围绕能源保障中的油气勘探开发和新能源开发应用、破解“卡脖子”关键核心技术创新难题、碳达峰碳中和目标下的节能减排、绿色低碳发展中的环境保护、支持民营经济发展的民企清欠等方面，选择审计发力点，推动重大决策部署贯彻落实，同时助推占领发展高地和维护公司形象。其次，聚焦公司及企业重大决策部署，助推抢占发展先机。可选择发展战略和产业格局中的新能源、新材料、新经济，推进开拓创新、石化产品提级增效、上中下游一体化运转和产学研深度融合，以供给侧结构性改革中的过剩产能优化调整、中高端产品供给、僵尸企业处置、亏损企业治理、资产盘活等作为审计突破口，助推研发创新、转型发展和抢占市场先机。

    二是聚焦重大风险，助力行稳致远。内部审计要更加注重促进重大风险隐患的防范化解，尤其是与重大决策部署执行密切相关的重大风险隐患要特别关注，守牢第三道防线。首先，紧盯运营风险，重点关注安全生产、环境保护、国际化经营、法律合规和工程项目管理等重大风险，助力提升运营质效和实现主要经营目标。其次，紧盯市场风险，重点关注市场竞争及价格、金融衍生品业务、客户信用和汇率利率等重大风险，助力防控市场的不确定性或剧烈波动所带来的可能损失。再其次，紧盯财务风险，重点关注金融业务风险、债务风险、投资风险、资金风险和税务风险，助力公司及企业行稳致远。

    三是聚焦重要问题，促进公司健康发展。内部审计要果断舍弃一般问题，聚焦重要问题查深查透，发挥审计的震慑作用。首先，紧盯经营管理失控问题，重点关注“三重一大”事项决策、数质量管控、招投标流程、不相容岗位分离和账账、账实核对等工作，促进经营管理的优化提升。其次，紧盯效益“出血点”，重点关注外采、外销、投资、工程款结算等环节导致的效益流失问题，贡献审计的经济价值。再其次，紧盯舞弊行为，促进公司、企业及员工健康发展。

    四是放管服有机结合，为深入开展三条主线审计监督创造更加有利的环境和条件。

    管住核心，旗帜鲜明地引领审计三条主线。首先，指引主攻方向，除上级部门、公司及企业领导要求的事项外，坚定围绕三条主线安排审计计划及重点。其次，管住关键环节，抓两头放中间，审前掌控审计线索，审后把控审计报告质量和问题整改，而中间环节（审计现场）交由审计组负责，重大事项随时沟通协调，管控力求大道至简。再其次，彰显考核的指挥棒作用，突出考核的重点方向与内容，审计项目评分和审计工作考核瞄准三条主线，坚决排除次要因素对考核评分的干扰。

    放出活力，让审计人员腾出精力专心深查三条主线有关问题。首先，解除束缚，对审计时间、参审人员和文字表述等仅作原则性要求，不过多约束，与被审计单位协调的事项尽可能交由审计组操办，放手让下面根据年度审计计划总体平衡、专攻监督、严控质量。其次，减轻负担，减少琐碎的程序性控制要求，减轻不必要的日常任务，让一线人员全身心投入现场审计、后续扫尾工作和下一个项目的审前调查。

    服务贴心，贴近审计工作需求和审计人员的心理诉求。首先，创造良好的审计条件，创新开发信息集成和使用便捷的信息化审计平台，彻底打通资料提供和系统权限开通的渠道，对于不配合审计和问题整改不到位的单位（部门），以适当方式进行通报或评先选优时予以否决。其次，持续提升审计队伍能力素养，配备不同专业的人才，建立全科医院式的审计队伍（适时借力专家队伍），强化培养聚焦三条主线的坚定意念、专业知识、逻辑思维、查证方法和文字功底等方面的能力素养，打造善打硬仗的铁军。再其次，畅通人才成长通道，给三条主线监督业绩突出的优秀员工以成长机会，示范带动一批人，筑牢内部审计生存与发展的根基。

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