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    企业集团资金管理实践与探索

    时间：2023-07-01 20:30:04来源：百花范文网本文已影响人

    侯 亮

    （成都经开国投集团有限公司，成都 610000）

    资金是企业生产经营的“血液”，是企业生存发展的“命脉”。随着经济全球化的到来，企业集团需要提高资金管理功能，保证企业资金的流动性。首先，资金对于企业集团的发展有着重要的促进作用。如果未能做好对资金的管理工作，那么必然会导致企业财务管理工作受到较大影响，甚至直接影响企业的长远发展。就做好资金管理工作的重要性进行分析，可围绕企业集团的各类资源进行优化配置，从整体上提升资金运行质量，将资金应用在企业集团工作的各个领域中，可提升企业集团的可持续运作能力，帮助决策者明确资金去向，提高资金的流动性和利用效率，切实提高企业管理者对资金的管理水平。其次，资金管理可以有效地将资金汇总到集团总部，并由总部财务部门对资金进行合理的分配、管理和使用。这种资金集中管理模式可以优化企业集团的资金配置，进一步加强对企业资源的优化调整与配置，避免了在企业集团发展中存在的资金浪费问题，也能进一步帮助企业提升对资金的利用效率。最后，企业积极审视自身发展现状，加强资金集中管理力度能够提高投资效率，对企业集团的融资和偿债能力也有着显著影响，保证企业集团内部资金的良好运转，从根本上提高了企业资金分配效率。

    目前，国内企业集团所实施的资金集中管理模式基本上有四种，其中总部财务备用金拨付款模式和总部的计算中心模式是应用范围最广的两种模式，四种资金集中管理模式各有优缺点，不能完全适用于每一个企业集团，企业集团在应用时需要结合自身的发展情况来做出充分的调整。企业集团需要结合自身的实际发展情况，以及资金管理的现实需要来进行资金管理工作。例如：企业集团可结合内部资源配置的需要和企业未来发展方向，加强资金管理力度，通过制定企业集团各部门、各生产销售环节的资金管理目标，提升整体的管理质量；
    企业集团还可以全面了解集团内部各个子公司的生产经营现状，以及对资金集中管理的现实需求等实现对资金的调配。企业集团要用好资金集中管理模式，体现出企业集团的优点，以推进企业集团的长远发展，提升企业集团的发展效果与质量，并为我国经济的整体发展做出贡献，以保证企业集团能够在蓬勃发展的市场中占有一席之地。通过对资金进行集中管理，可以使企业集团对资金进行优化调整，从而降低费用，提升管理效率，让子公司的资金账户实现“零”库存，更能实现资金管理的“零”风险，规避资金管理中存在的缺陷，使企业集团的资金管理得到更好的改善，以提高企业集团的综合竞争力。

    （一）企业集团的形成与资金管理

    1.企业集团

    20 世纪80 年代，企业集团这一经营模式逐渐进入大众视野，它是一种符合现代社会发展的高级企业组织。企业集团相较于个体企业来说，其所获得的利益较大，经营渠道较宽。这也就说明企业集团相较于个体企业，需要更加精细化的内部管理模式。

    2.企业集团资金管理的好处

    资金对于企业集团的发展有着积极的促进作用。加强对资金的管控，落实各环节的经营管理工作，均需要以资金管理目标的制定与管理工作措施的实施来作为支撑。同时，有效的资金管控也是内控体系顺利发展的重要环节，可以加强对子公司资金的管控，有利于防范资金使用不科学的现状。资金的高效使用，既能体现管理优势，又能展示企业集团的外部形象。

    3.企业集团资金集中管理模式

    资金集中管理是指将核心企业和与其相关企业的资金汇总到集团总部，并由集团总部财务部门对资金进行分配、调度与管理。“收支两条线”是当前我国企业集团在落实资金管理工作时更多考虑的一种管理模式，这种管理模式的实际应用必须要考虑企业集团多方面的工作内容，以及企业集团资金管理与运作的现实情况。企业集团在实施资金管理工作时只有真正处理好了各方面问题，才可保障提升资金管理质量。为此，为了确保资金集中管理工作能够有条不紊地进行，企业集团应设立专业的财务部门，对集团总部的资金进行管理，充分发挥出财务部门的应用价值和内部资金管理的优点。专业的财务部门应以集团的整体利益为原则，以集团的发展目标为导向，进而规划资金的调度与使用，保证企业集团投资和筹资的准确性。

    （二）企业集团资金集中管理的意义

    1.提升资金使用率

    一些企业集团下属的子公司正处于初级发展阶段，在进行生产经营的过程中，很容易出现资金链短缺的现象，需要向外借入大量的资金，以保证其发展。而有的子公司已经处于成熟阶段，在生产经营中已有资金收入，自身积累的资金也比较多。但存量资金过多，很容易导致资金沉淀。若是在企业集团的发展中出现了资金沉淀的这一问题，必然会对日常管理的各项工作造成负面影响。而企业集团内部本身又包含了较多的子公司、分公司，一旦在资金管理方面出现了问题，则难以进一步整合资源。为解决这一问题，企业集团需要重视对资金集中管理模式的应用，调剂各子公司之间的资金缺口。在解决资金沉淀问题的同时，也优化了资金缺口问题，保障企业集团资金分配合理，统筹调配资金，提高资金的利用率，避免出现资金浪费。

    2.发挥资金规模优势，降低筹资成本

    企业集团通过收集各子公司的资金收入，形成了“资金池”。“资金池”的形成可以有效提升企业集团与商业银行的谈判实力，保障企业集团在发展中能够争取到更为灵活的融资条款，并在后期通过融资来加强对资金的管理工作，提升企业自身的资金实力。

    3.集中管控资金，防范和控制财务风险

    企业集团在集中管控资金时，需要重视加强对各类资金的管理力度。要保障资金的分配效率，落实成本核算工作，以此来掌控整个资金管理工作的实施情况；
    要围绕资金管控工作实施过程中存在的现实问题进行分析，用针对性的解决措施来处理各项管理工作，提升整体的管理质量；
    要重视对集团内部子公司的资金管理，加强对资金管理工作的监督，避免实体经营风险和融资风险的发生，为企业集团的发展提供基础保障。

    （一）部分子公司对资金集中管理思想认识不够

    企业集团的子公司需要独立发展，而在子公司独立发展的过程中需要自负盈亏，企业集团并不会对子公司提供资金上的帮助。除此之外，企业集团还会为子公司安排相应的任务，若是子公司未能完成企业集团所派发的任务，则会带来巨大的压力。因此，各子公司担心资金集中管理后，又会有受到企业集团的监督，导致子公司对资金的使用受到限制，各个子公司无法像以往一样应用资金，难以根据自身的发展实际情况来调整资金的具体应用计划，会对子公司的发展造成不利影响。

    （二）资金管理使用受金融机构监管限制

    根据企业集团的战略安排，各子公司均在集团领导下开展融资业务。根据金融机构监管要求，大部分贷款资金需开立专户，实行专款专用，这给资金集中管理使用造成了一定困难。同时，为维持与金融机构的良好关系，以获得更好的贷款支持，企业集团会对金融机构进行存款支持，这也影响了资金的使用效率。

    （三）缺乏先进的资金集中管理信息化平台

    企业集团下属子公司数量多，其资金使用情况通过报表形式上报到集团总部，导致集团总部资金数据不能及时更新，影响企业集团的战略决策。集团总部的资金情况也无法及时传递给子公司，影响子公司对数据的利用效率。由于缺乏资金集中管理信息化平台，企业集团与子公司信息不对称，使资金集中管理的优势没有体现出来。

    为了落实好集团总部资金集中管理工作，提高资金的利用效率，优化资源配置，企业集团可从以下几个方面解决资金集中管理创新模式中所面临的问题。

    （一）加快资金集中管理信息化建设

    通过大数据网络技术及专业软件厂商的资金管理模块来提高资金集中管理系统的信息化建设。一方面，可以依托信息技术平台来加强对企业集团资金集中管理工作的监督，推进资金管理工作进程，提升资金管理的质量，利用大数据技术来对资金集中开展精细化管理，以发挥企业集团内部资金的原本作用；
    另一方面，通过软件厂商、银行及集团客户建立统一的银企直联支付系统，提高资金支付的结算效率，实时掌握企业集团资金结存数，最优化地利用企业集团现金头寸，提高资金利用效率。

    （二）对自有资金和专项资金进行差别化管理

    对自有资金可以采取资金集中化管理，而贷款或政府下拨的专项资金具有专门用途，所以这部分资金需要单独核算，专款专用。因此，这部分资金可以进行监督机制管理，对专项资金仍需好好监督和管理，做好信息记录，以便企业集团的监督和处理。

    （三）统一管理理念，创新企业文化，建立统一的管理制度

    企业集团各个子公司管理理念和企业文化等方面存在的差异，使得资金集中化管理会有较大的阻碍。因此，企业集团需要对各个子公司统一加强资金管理理念，对企业文化进行统一的梳理。另外，企业集团的各子公司在财务管理方面都会有很多的差异，不利于资金集中化管理的实施，并且子公司的决策是否正确、资金分配是否合理、技术是否先进、经营是否有利益等各项都能在财务账目上有所反映。为此，就需要跟进统一管理理念，创新企业文化，以构建统一的管理制度，发挥资金对推动企业集团发展的作用。

    （四）下设一定的资金管理权

    为了实现资金的融通并且高效率地利用企业资金，企业集团在资金集中化管理时可以给子公司设立一定的资金管理权，即除专项资金外设立一定的自由资金。一是允许子公司自由支配由集团总部限定额度之内的资金。集团总部可以根据每个子公司的运营情况等为其设定合适的限额。在每月限额之内，允许子公司自行决策、自由支配，但是依旧需要录入信息，并及时将信息上报。在额度之外或者有特殊情况时则需要向集团总部申请批准，允许子公司具有一定的采购权。由于集团子公司众多，所经营的业务也较多较复杂，因此允许子公司可以自主采购，但最好还是在集团内部采购，尽量降低采购成本，从而实现更理想的经济效益。

    （五）创新管理方式

    企业集团在落实资金管理工作时，还需要创新管理方式，以切实可行的管理方式实现对企业资金的管理工作，提升对企业资金的管理力度，以制度、管理体系作为支撑，实现对企业集团资金的管理。例如，在企业集团实施资金集中管理工作时，可纵向构建月度资金预算申报沟通制度，通过以往的标准成本核算方式确定次月的成本、费用支出等，企业集团的财务人员则需要依据当月资金的预算进行分析，并在确定之后制定总结汇报表，形成纵向的月度资金预算申报表。在定稿后，则需要依据实际情况完善汇报，对预算进行修正。又如，可条线化实施归口业务专项负责与审批，并合理分配至各个部门，使得子公司、分公司下属科室与业务单位重视对当期的成本控制与管理，实现全面预算、全员参与，摒弃以往财务部门全权负责的旧观念。不过，在应用这些先进的资金集中管理模式来进行管理工作时，还需要重视加强对各部门的监督与管理力度，确保资金管理工作的有序推进。同时，在实际应用中还需要围绕企业集团存在的问题进行分析和调整，确保资金集中管理模式真正发挥作用。

    企业集团要紧抓社会发展所带来的机遇，做好内部资金管理控制工作，提高企业集团的风险防范能力，加强各部门之间的沟通与交流，保证企业集团长期、持续、稳定的发展。

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