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    2023年度以前年度损益调整会计分录怎么做4篇

    时间：2024-02-14 16:11:06来源：百花范文网本文已影响人

    以前年度损益调整会计分录怎么做2014年12月结账后发现14年一笔业务做错凭证。现在跨年了，用以前年度损益调整科目，怎么做？2014年的差额，在所得税汇算结下面是小编为大家整理的以前年度损益调整会计分录怎么做4篇,供大家参考。

    以前年度损益调整会计分录怎么做4篇

    以前年度损益调整会计分录怎么做篇1

    2014年12月结账后发现14年一笔业务做错凭证。现在跨年了，用 以前年度损益调整科目，怎么做？

    2014年的差额，在所得税汇算结束前都可以直接反结帐修改凭证的。如不想修改，

    分以下步骤调整

    1、先把错误分录冲了

    借：应付帐款--xxx印章部-1558（摘要--冲销14年X月X日第X号凭证）

    贷：银行存款-1558

    2、通过以前年度损益科目来调整应计入管理费用的`分录

    借：以前年度损益调整1558

    贷：应付帐款--xxx印章部1558

    3、结转以前年度损益

    借：利润分配--未分配利润1558

    贷：以前年度损益调整1558

    以前年度损益调整会计分录怎么做篇2

    以前年度损益调整的会计处理：

    一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

    二、以前年度损益调整的主要账务处理。

    （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

    （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

    （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

    三、本科目结转后应无余额。

    以前年度损益调整会计分录怎么做篇3

    案例一：20XX年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业20XX年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：

    ①借：以前年度损益调整 33（万元）

    贷：应交税金--应交所得税 33（万元）

    ②借：应交税金--应交所得税 33（万元）

    贷：银行存款 33（万元）

    ③借：本年利润 33（万元）

    贷：以前年度损益调整 33（万元）

    ④借：利润分配--未分配利润 33（万元）

    贷：本年利润 33（万元）

    账务处理后出现的问题：

    ①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？

    ②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。

    ③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。

    ④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。

    案例二：20XX年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下：

    ①借：固定资产 300（万元）

    贷：以前年度损益调整 300（万元）

    ②借：以前年度损益调整 300（万元）

    贷：利润分配--未分配利润 300（万元）

    账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。

    以前年度损益调整会计分录怎么做篇4

    我公司去年多计管理费用4000，请教会计分录怎么调整？

    “多计管理费用4000”那么冲减管理费用，另外一个科目比如说是现金就会增加。费用减少，资产增加。

    借：现金或其对应的其他科目 4000

    贷：管理费用 4000

    调整以前年度管理费用

    借：管理费用4000

    贷：以前年度损益调整4000

    结转以前年度损益调整

    借：以前年度损益调整 4000

    贷：利润分配-未分配利润 4000

    最后资产负债表平了，现金或其他对应科目增加4000元，利润分配-未分配利润也增加了4000元

    借：现金 4000（资产的增加在借方）

    贷：利润分配-未分配利润 4000（利润分配的增加在贷方）

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